الدورة التدريبية: تطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 (IFRS 9): خسائر الائتمان المتوقعة

مقدمة

أحدث تطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 (IFRS 9) تحولًا جذريًا في الطريقة التي تتبعها المؤسسات المالية في الاعتراف بمخاطر الائتمان وقياسها وإدارتها. وقد تطلب الانتقال من نموذج الخسائر المحققة إلى نموذج خسائر الائتمان المتوقعة من المؤسسات إنشاء أطر حوكمة قوية، وتطبيق منهجيات موثوقة، والاعتماد على بيانات عالية الجودة، وتطوير عمليات تحقق فعالة لضمان الامتثال لمتطلبات التقارير المالية الدولية.

توفر هذه الدورة للمشاركين فهمًا شاملًا لمتطلبات IFRS 9، حيث تغطي تصنيف وقياس الأدوات المالية، والاعتراف بها وإلغاء الاعتراف بها، ومنهجيات احتساب خسائر الائتمان المتوقعة، والحوكمة، وسلامة البيانات، ومتطلبات التدقيق، والأحكام الإدارية، وأساليب التحقق، وآليات التطبيق العملي. ومن خلال الأمثلة التطبيقية والحالات العملية، سيتمكن المشاركون من تعزيز قدرتهم على تطبيق نموذج خسائر الائتمان المتوقعة وفق IFRS 9، مع تحسين جودة التقارير المالية، وتعزيز الامتثال للمتطلبات الرقابية، وتطوير ممارسات إدارة المخاطر.

أهداف الدورة

بنهاية هذه الدورة سيكون المشاركون قادرين على:

• فهم مبادئ وأهداف IFRS 9.
• شرح متطلبات نطاق التطبيق والاعتراف وإلغاء الاعتراف بالأدوات المالية.
• تطبيق متطلبات التصنيف والقياس وفق IFRS 9.
• فهم مبادئ نموذج خسائر الائتمان المتوقعة.
• التمييز بين التقييم الجماعي والتقييم الفردي للانخفاض في القيمة.
• تحديد الحالات التي تشهد زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان.
• تطبيق قياس خسائر الائتمان المتوقعة لمدة اثني عشر شهرًا ولطيلة عمر الأصل المالي.
• تقييم تعريفات التعثر، والنتائج المرجحة بالاحتمالات، والقيمة الزمنية للنقود.
• استخدام المعلومات المستقبلية المعقولة والقابلة للدعم عند تقدير خسائر الائتمان المتوقعة.
• تطبيق متطلبات الحوكمة والمنهجية وسلامة البيانات.
• فهم متطلبات التدقيق وفق ISA 540.
• تطبيق أساليب التحقق والمراجعة والتعديلات الإدارية على نماذج IFRS 9.

محاور الدورة

اليوم الأول: مقدمة في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 (IFRS 9)

09:00 – 12:00

• نطاق التطبيق.
• الاعتراف وإلغاء الاعتراف.
• التصنيف.
• القياس.
• اختبار تقييم.

13:00 – 15:00

فهم المبادئ الأساسية لقياس خسائر الائتمان المتوقعة

• أسس التقييم الجماعي والفردي.
• توقيت الاعتراف بخسائر الائتمان المتوقعة طوال عمر الأصل.
• تحديد الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان.
• التعديلات.
• تعريفات التعثر.
• الفترة الزمنية المستخدمة لتقدير خسائر الائتمان.
• النتائج المرجحة بالاحتمالات.
• القيمة الزمنية للنقود.
• المعلومات المعقولة والقابلة للدعم.
• اختبار تقييم.

15:00 – 18:00

تطبيق نموذج القياس وفق IFRS 9

• تطبيق IFRS 9 في القوائم المالية لبنك أخميا.
• تطبيق IFRS 9 في القوائم المالية للمؤسسات النظيرة لبنك أخميا.

اليوم الثاني: تطبيق نموذج القياس وفق IFRS 9 في بنك أخميا لاحتساب خسائر الائتمان المتوقعة

09:00 – 12:00

• الحوكمة والتنظيم.
• متطلبات المنهجية.
• سلامة البيانات.

13:00 – 18:00

• قابلية التدقيق وفق ISA 540.
• الأحكام الإدارية والتعديلات الإدارية.
• التحقق والمراجعة.

لماذا يجب عليك حضور هذه الدورة؟ الايجابيات والسلبيات!

• اكتساب فهم شامل لمتطلبات IFRS 9.
• تحسين دقة احتساب خسائر الائتمان المتوقعة.
• تعزيز الامتثال لمتطلبات التقارير المالية.
• تقوية الحوكمة والرقابة الداخلية الخاصة بتطبيق IFRS 9.
• تحسين جودة البيانات وعمليات التحقق من النماذج.
• فهم متطلبات التدقيق وفق ISA 540.
• تطبيق أساليب التنفيذ العملية من خلال دراسات حالة واقعية.
• دعم إدارة المخاطر المالية والامتثال للمتطلبات الرقابية بصورة أكثر كفاءة.

الخاتمة

يتطلب التطبيق الناجح لمعيار IFRS 9 أكثر بكثير من المعرفة المحاسبية الفنية، إذ تحتاج المؤسسات إلى إنشاء هياكل حوكمة فعالة، ومنهجيات قوية، وممارسات موثوقة لإدارة البيانات، وعمليات تحقق شاملة لضمان احتساب خسائر الائتمان المتوقعة بدقة وتحقيق الامتثال للمتطلبات التنظيمية.

توفر هذه الدورة للمشاركين المعرفة النظرية والمهارات العملية اللازمة لتطبيق IFRS 9 بكفاءة. ومن خلال الجمع بين أفضل الممارسات الدولية والتطبيقات العملية، سيتمكن المشاركون من تحسين قدرتهم على تصنيف الأدوات المالية، وقياس خسائر الائتمان المتوقعة، ورفع جودة التقارير المالية، والوفاء بمتطلبات التدقيق، وتعزيز إدارة المخاطر، ودعم اتخاذ القرارات المالية الإستراتيجية.