الدورة التدريبية: لجنة التدقيق الفعّال

مقدمة

من المتوقع أن تلعب لجان التدقيق دورًا حيويًا في الحوكمة وبناء الثقة في تقارير الشركات. لذلك ، تحتاج لجان التدقيق إلى أعضاء يتمتعون بمستويات مناسبة من الخبرة والمعرفة بالصناعة والشركة.تستكشف هذه الدورة دور لجنة التدقيق وطبيعة أعضائها وصفاتهم الأساسية ، لا سيما رئيس لجنة التدقيق. ستغطي الدورة العلاقات مع جميع أصحاب المصلحة الرئيسيين وستفحص جميع تدفقات المعلومات الرئيسية وعمليات اتخاذ القرار.

أهداف الدورة

• فهم دور ومسؤوليات لجنة التدقيق وعلاقتها مع مجلس الإدارة ولجنة المخاطر التابعة لمجلس الإدارة.
• فكر في الضوابط الحكيمة والفعالة التي تدور حول عملية اجتماع لجنة التدقيق.
• فهم العلاقات الهامة مع أصحاب المصلحة الرئيسيين مثل التدقيق الخارجي والتدقيق الداخلي والفريق المالي وسكرتارية الشركة.
• فهم العلاقات مع المنظمين المختلفين وتعقيدات هياكل المجموعة والسلطات القضائية الخارجية.
• تدقيق الأمن السيبراني وخدمات إدارة المخاطر السيبرانية للأعمال.
• التحول الرقمي للتدقيق الذكي.
• استبعد الإجراءات والأفكار الرئيسية لتحسين أداء لجنة التدقيق.

محاور الدورة

اليو الأول : دور ومسؤوليات أعضاء لجنة المراجعة

ماذا تفعل لجنة التدقيق؟

• دور لجنة التدقيق على النحو المفوض من قبل مجلس الإدارة ، والهيكل النموذجي ، والعضوية ، والاختصاصات ، وبنود جدول الأعمال.
• دور المستشارين ودور سكرتير الشركة.
• تقديم المعلومات إلى لجنة المراجعة.

ما هي أساسيات لجنة التدقيق؟

• الإشراف على التقارير المالية وجودة التدقيق والمخاطر الأخرى على جدول أعمال اللجنة.
• فهم الشركة وثقافتها ودينامياتها.
• إظهار المعرفة السليمة بالصناعة والوصول إلى جهات الاتصال.
• العلاقات المناسبة مع أعضاء مجلس الإدارة الآخرين والإدارة العليا والمراجعين الداخليين والخارجيين.
• فهم القضايا الحالية والناشئة (مثل الأمن السيبراني والتقنيات الناشئة ووسائل التواصل الاجتماعي).
• فهم النطاق الكامل لمعلومات الإدارة المقدمة إلى لجنة التدقيق.

اليوم الثاني: نظرة عامة على العلاقات مع أصحاب المصلحة الرئيسيين

الفريق المالي

• كيفية توفير الرقابة والتحدي الفعال للتقرير والحسابات السنوية.
• التعامل مع متطلبات التقرير السنوي ليكون "عادلًا ومتوازنًا ومفهومًا".
• تقييم التقرير الاستراتيجي الجديد.
• فهم دور اللجنة في مراجعة العوائد التنظيمية.

المراجعة الخارجية

• أدوار ومسؤوليات المدققين الخارجيين فيما يتعلق بلجان المراجعة.
• تقييم فعالية المراجع الخارجي.
• متطلبات الحوكمة وأحدث إرشادات من مجلس التقارير المالية (FRC).
• إعادة صياغة دور المراجعة الخارجية وتقييم ملاعب المراجعة الخارجية.

التدقيق الداخلي

• أدوار ومسؤوليات المدققين الداخليين فيما يتعلق بلجان المراجعة.
• متطلبات الحوكمة وإرشادات الخدمات المالية في المملكة المتحدة ("قانون FS").
• فهم التوجيهات الصادرة عن لجنة بازل بشأن الإشراف المصرفي لتقييم فعالية وظيفة التدقيق الداخلي في البنوك.
• فهم عالم التدقيق الداخلي وعملية التخطيط للتدقيق الداخلي على أساس المخاطر السنوية.
• تقارير التدقيق الداخلي ، والدرجات ، والروابط الخاصة بلجنة المخاطر التابعة لمجلس الإدارة.
• تقييم فعالية التدقيق الداخلي.

اليوم الثالث: عرض المتحدث الضيف: تقييم فعالية لجنة التدقيق

أنشطة لجنة المراجعة

العضوية والحضور

• إرشادات للجان الترشيح.
• الاستقلال وكيف يتم تعريف ذلك.
• تعويض.
• من يجب أن يحضر ولماذا.
• اجتماعات خاصة.
• أهمية الأوراق والمحاضر والإجراءات والمتابعة.
• استراتيجيات عملية لبناء شبكتك.

تقرير مالى

• التقرير السنوي والحسابات.
• التقرير الاستراتيجي والعلاقة مع CRO ولجنة المخاطر بمجلس الإدارة.
• إعلانات النتائج.
• مشاركة الجمعية العمومية العادية.

إرشادات حول ما يجب تضمينه في تقرير لجنة التدقيق

• ملخص لدورها.
• الأعضاء ومؤهلاتهم والاجتماعات المنعقدة.
• القضايا الهامة التي تم النظر فيها فيما يتعلق بالبيانات المالية.
• كيف قاموا بتقييم تعيين المدققين الخارجيين.
• مدة عمل المراجعين الحاليين ووقت آخر مناقصة.
• القيود التعاقدية على اختيار المراجع..
• أتعاب المراجعة الخارجية والخدمات غير المراجعة

المعاملات المعقدة

• يجب أن يكون لدى أعضاء اللجان في شركات الخدمات المالية الخبرة الكافية ذات الصلة لفهم كيفية تسجيل المعاملات والأدوات المالية المعقدة وتقييمها.

كاشف الفساد

• العلاقة مع الامتثال.
• الحد الضرر.

اليوم الرابع: فعالية لجنة التدقيق

• دور رئيس لجنة التدقيق.
• توازن بين العمل الجماعي والتحدي.
• العمل مع سكرتارية الشركة.
• وضع جدول الأعمال والتخطيط لعمل اللجنة.
• توزيع الوقت.
• اجتماعات خاصة.
• اجتماعات غير رسمية خارج اللجنة.
• العلاقات مع أعضاء فريق الإدارة التنفيذية.
• مدة الخدمة.
• مخططات ناجحة.

المراجعات السنوية لفعالية التدقيق الخارجي والداخلي

• من يقوم بها؟
• إرشادات للتقييم الذاتي.
• مجالات الاهتمام النموذجية.

المراجعة السنوية لفعالية لجنة المراجعة

• التوجيه إعادة التقييم الذاتي.
• متى يجب أن تكون هناك مراجعة مستقلة.
• مجالات الاهتمام النموذجية.

اليوم الخامس: نهج من ثلاث ركائز لقياس مساهمة لجنة التدقيق والإبلاغ عنها

• الامتثال لالتزامات الميثاق.
• مشاركة أعضاء لجنة المراجعة.
• متابعة أنشطة القيمة المضافة وتحقيق النتائج.
• إقامة روابط (أي القضايا الناشئة ؛ الثقافة ؛ الإستراتيجية ؛ الأنماط ، الاتجاهات ، القضايا النظامية).
• تقارير لجنة التدقيق (مركزة داخليا وخارجيا).