المقدمة
المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 (IFRS 9) هو معيار محاسبي بالغ الأهمية يتناول تصنيف الأدوات المالية وقياسها وانخفاض قيمتها. بالنسبة للبنوك المركزية ، يعد فهم نموذج خسارة الائتمان المتوقعة (ECL) للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 أمرًا حيويًا لتقييم وإدارة مخاطر الائتمان المحتملة بدقة. الهدف هو تزويد المتخصصين في البنك المركزي بالمعرفة والمهارات العملية اللازمة لبناء نماذج IFRS 9 ECL من البداية باستخدام بيانات من العالم الحقيقي.
الهدف الأساسي من هذه الدورة هو تزويد موظفي البنك المركزي بفهم شامل للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 ونموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة. سيتعلم المشاركون كيفية بناء نماذج قوية لخسائر الائتمان الائتمانية باستخدام البيانات العملية لدعم الإدارة الفعالة لمخاطر الائتمان في عمليات البنوك المركزية.
أهداف الدورة
- فهم معيار IFRS 9 والتعرف على أهميته للبنوك المركزية وتأثيره على التقارير المالية.
- استيعاب نموذج خسائر الائتمان المتوقعة (ECL) من خلال فهم المراحل الثلاث لضعف الائتمان وتطبيقه في السياق التنظيمي.
- إعداد وتقييم جودة البيانات اللازمة لنمذجة خسائر الائتمان، بما في ذلك معالجة الفجوات وضمان الامتثال للأنظمة.
- تطبيق تقنيات نمذجة ECL باستخدام نماذج احتمالية التعثر (PD) والخسارة عند التعثر (LGD) والتعرض عند التعثر (EAD).
- معايرة والتحقق من نماذج خسائر الائتمان من خلال اختبار الضغط والاختبار العكسي وضمان حوكمة النماذج.
- دمج نماذج ECL في إطار إدارة المخاطر الخاص بالبنوك المركزية لتعزيز كفاءة إدارة المخاطر الائتمانية.
- تحليل حالات دراسية عملية لفهم تطبيقات واقعية وناجحة لنماذج ECL وتأثيرها على الاستقرار المالي.
محاور الدورة
اليوم الأول: مقدمة للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 وخسائر الائتمان المتوقعة
- نظرة عامة على المعيار الدولي للتقارير المالية 9 وأهميته بالنسبة للبنوك المركزية.
- المفاهيم الأساسية لنموذج خسائر الائتمان المتوقعة (ECL).
- فهم المراحل الثلاث لانخفاض قيمة الائتمان.
- السياق التنظيمي والاعتماد العالمي للمعيار الدولي للتقارير المالية 9.
اليوم الثاني: إعداد البيانات وتقييم الجودة
- تحديد مصادر البيانات ذات الصلة لنمذجة ECL.
- تنظيف البيانات وتحويلها وتقنيات التحقق من صحتها.
- تقييم جودة البيانات ومعالجة فجوات البيانات.
- ضمان الامتثال لخصوصية البيانات ولوائح الأمن.
اليوم الثالث: تقنيات ونهج نمذجة ECL
- المنهجيات الأساسية لبناء نماذج ECL.
- نماذج احتمالية التعثر (PD) ، والخسارة عند التعثر (LGD) ، والتعرض عند التعثر (EAD).
- تقدير مصفوفات الانتقال وعوامل الاقتصاد الكلي.
- دمج المعلومات التطلعية في نمذجة ECL.
اليوم الرابع: معايرة النموذج والتحقق منه
- تقنيات معايرة نماذج ECL مع البيانات العملية.
- الاختبار الخلفي واختبار الضغط لنموذج ECL.
- إجراءات التحقق والحوكمة النموذجية.
- نموذج التوثيق والتواصل مع أصحاب المصلحة.
اليوم الخامس: تطبيق معايير IFRS 9 ECL في البنوك المركزية
- تكامل نماذج الخسائر الائتمانية المتوقعة في إطار عمل إدارة مخاطر البنوك المركزية.
- فهم آثار الخسائر الائتمانية المتوقعة على كفاية رأس المال والاستقرار المالي.
- الاستفادة من رؤى الخسائر الائتمانية المتوقعة لتحسين اتخاذ القرار في إدارة مخاطر الائتمان.
- دراسات الحالة وأمثلة من العالم الحقيقي لتطبيقات نموذج ECL الناجحة.
