المحاسبة عن الأدوات المالية والإفصاحات المتعلقة بالاستدامة في البنوك المركزية

مقدمة

في ظل التطور السريع للأسواق المالية العالمية، أصبحت البنوك المركزية مطالبة بالحفاظ على أعلى معايير الشفافية والمساءلة والاستدامة. تُعد إعداد التقارير المالية والإفصاحات المتعلقة بالاستدامة ضرورية للحفاظ على الثقة وتعزيز الامتثال للمعايير الدولية. تهدف هذه الدورة التدريبية المكثفة، التي تمتد لعشرة أيام، إلى تزويد المشاركين بالمهارات والمعرفة اللازمة لتطبيق المعايير الدولية للمحاسبة في الأدوات المالية، بالإضافة إلى إعداد تقارير الاستدامة والتقارير المتعلقة بالمناخ في سياق عمل البنوك المركزية.

أهداف الدورة

بنهاية هذه الدورة، سيكون المشاركون قادرين على:

• فهم مبادئ تصنيف وقياس الأدوات المالية في سياق عمليات البنوك المركزية.
• تطبيق متطلبات تدني القيمة للأصول المالية، بما في ذلك نماذج الخسائر الائتمانية المتوقعة وفقًا لمعيار IFRS 9.
• استيعاب المعالجة المحاسبية للمشتقات المالية المستخدمة في السياسة النقدية وإدارة سعر الصرف.
• فهم مفاهيم اتفاقيات إعادة الشراء (Repos) والعكسية (Reverse Repos) وتأثيرها على ميزانيات البنوك المركزية.
• إعداد التقارير المالية المتعلقة بـ الأدوات المالية وفقًا لمعيار IFRS 7.
• اكتساب فهم شامل لمبادئ IFRS S1 للإفصاحات المالية المتعلقة بالاستدامة.
• تحديد المخاطر والفرص المتعلقة بالاستدامة في إطار عمل البنوك المركزية.
• التعرف على متطلبات الإفصاح المتعلقة بالمناخ المحددة في IFRS S2.
• تقييم تأثير المخاطر المناخية على المركز المالي للبنك المركزي.
• استخدام تقارير الاستدامة لتعزيز الشفافية والمساءلة في إعداد التقارير المالية للبنوك المركزية.

محاور الدورة

اليوم الأول: تصنيف وقياس الأدوات المالية

• مقدمة في معيار IFRS 9.
• تعريف الأدوات المالية وأنواعها المختلفة (الأسهم، السندات، القروض).
• تصنيف الأصول والالتزامات المالية.
• مبادئ القياس: التكلفة المطفأة، القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر (OCI)، القيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة (FVTPL).

اليوم الثاني: متطلبات تدني القيمة للأصول المالية

• الأساس النظري لمفهوم تدني القيمة.
• التفرقة بين الخسائر الائتمانية المتوقعة لمدة 12 شهرًا والخسائر الائتمانية المتوقعة مدى الحياة.
• الاعتبارات الرئيسية للبنوك المركزية في إعداد التقارير المالية.

اليوم الثالث: المحاسبة للمشتقات المالية

• دور المشتقات المالية في السياسة النقدية وإدارة سعر الصرف.
• المبادئ المحاسبية وفقًا لـ IFRS 9 وIFRS 7.
• نظرة عامة على المحاسبة التحوطية وأهميتها في إدارة المخاطر.

اليوم الرابع: اتفاقيات إعادة الشراء والعكسية (Repos & Reverse Repos)

• مفهوم وهيكلية اتفاقيات إعادة الشراء والعكسية.
• مبادئ الاعتراف، القياس، وإلغاء الاعتراف في السجلات المحاسبية.
• تأثير هذه الاتفاقيات على ميزانيات البنوك المركزية والإفصاحات المالية.

اليوم الخامس: إعداد التقارير المالية والإفصاحات

• المتطلبات الأساسية لإعداد التقارير المالية المتعلقة بـ الأدوات المالية.
• الإفصاحات المطلوبة بموجب معيار IFRS 7.
• أهمية الشفافية والاتساق في القوائم المالية للبنوك المركزية.

اليوم السادس: مقدمة في معيار IFRS S1

• نظرة عامة على إطار عمل IFRS S1.
• الهدف والمبادئ التوجيهية للإفصاحات المالية المتعلقة بـ الاستدامة.
• أهمية ترابط المعلومات في إعداد تقارير الاستدامة في المحاسبة المالية.

اليوم السابع: تحديد المخاطر والفرص المتعلقة بالاستدامة

• تعريف أنواع المخاطر والفرص البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG).
• مدى ارتباطها باستراتيجيات البنوك المركزية.
• دمج اعتبارات الاستدامة في إدارة المخاطر المالية.

اليوم الثامن: معيار IFRS S2 - الإفصاحات المتعلقة بالمناخ

• هيكل ومكونات معيار IFRS S2.
• الأعمدة الأربعة الأساسية: الحوكمة، الاستراتيجية، إدارة المخاطر، والمقاييس.
• كيفية الدمج مع المتطلبات الأخرى في إعداد تقارير الاستدامة.

اليوم التاسع: الأثر المالي للمخاطر المناخية

• الآثار المالية المرتبطة بالتعرض لمخاطر المناخ.
• تقييم كيفية تأثير المخاطر المناخية على البيانات المالية للبنوك المركزية.
• تنفيذ استراتيجيات الصمود المناخي في التخطيط المالي.

اليوم العاشر: الإفصاح لتعزيز الشفافية والمساءلة

• تعزيز التواصل مع أصحاب المصلحة من خلال الإفصاحات الشفافة.
• ضمان الاتساق والقابلية للمقارنة في إعداد التقارير المالية.
• ملخص نهائي وأبرز النقاط المستفادة، مع التركيز على الشفافية في الحوكمة لدى البنوك المركزية.

لماذا يجب عليك حضور هذه الدورة؟ الايجابيات والسلبيات!

• إتقان المعايير الدولية: اكتساب الخبرة في تطبيق IFRS 9، IFRS S1، وIFRS S2، لضمان الامتثال لأفضل الممارسات العالمية.
• تعزيز مهارات إعداد التقارير المالية: تعلّم كيفية تصنيف وقياس الأدوات المالية والإفصاح عنها بدقة واحترافية.
• تطوير مهارات إعداد تقارير الاستدامة: فهم كيفية إعداد تقارير الاستدامة لتعزيز الشفافية والمساءلة.
• التأهب لمواجهة المخاطر المناخية: امتلاك المهارات اللازمة لتقييم مخاطر المناخ وتأثيرها المالي.
• زيادة الثقة المؤسسية: تطوير تقارير مالية واضحة ومتسقة تعزز ثقة أصحاب المصلحة.

الخاتمة

بنهاية هذه الدورة، سيكون المشاركون مجهزين بالمهارات والمعرفة اللازمة لتطبيق المعايير الدولية للمحاسبة في إعداد التقارير المالية والإفصاحات المتعلقة بـ الاستدامة في البنوك المركزية. سيتعلمون كيفية تصنيف وقياس الأدوات المالية، وإعداد تقارير الاستدامة بما يتماشى مع أفضل الممارسات العالمية، مما يساهم في تعزيز الشفافية والمساءلة وضمان الاستقرار المالي طويل الأمد.

سجل الآن لتصبح خبيرًا في إعداد التقارير المالية والاستدامة في البنوك المركزية، وقم بقيادة التحول نحو الحوكمة المستدامة في القطاع المالي.