الدورة التدريبية: نمذجة الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) وفقًا للمعيار الدولي للتقارير المالية IFRS 9

مقدمة

لقد غيّر تطبيق معيار IFRS 9 الطريقة التي تتعامل بها المؤسسات المالية مع تحديد مخصصات الخسائر الائتمانية من خلال نموذج الخسارة الائتمانية المتوقعة (ECL). يتطلب هذا النهج المستقبلي فهماً عميقاً لمبادئ ECL والمنهجيات المستخدمة والامتثال للمعايير التنظيمية. تهدف هذه الدورة التدريبية الشاملة إلى تزويد المشاركين بالمهارات والمعرفة اللازمة لتطبيق نمذجة ECL وتنفيذها بفعالية وضمان الامتثال لمعايير IFRS 9. سيحصل المشاركون على فهم نظري وكذلك تطبيق عملي باستخدام أدوات مالية حقيقية.

أهداف الدورة

بنهاية هذه الدورة، سيكون المشاركون قادرين على:

• فهم المبادئ الرئيسية وإطار عمل IFRS 9، خاصةً فيما يتعلق بنموذج الخسارة الائتمانية المتوقعة (ECL).
• تطبيق المنهجيات المناسبة لحساب ECL، بما في ذلك احتمالية العجز (PD)، الخسارة عند العجز (LGD)، والتعرض عند العجز (EAD).
• تطوير والتحقق من صحة نماذج ECL بما يتماشى مع متطلبات IFRS 9.
• تفسير وتحليل نتائج ECL لأغراض التقارير المالية واتخاذ القرارات.
• ضمان الامتثال للتوقعات التنظيمية ومعايير التدقيق الداخلي.

محاور الدورة

اليوم الأول: أساسيات IFRS 9 وإدارة المخاطر الائتمانية

• نظرة عامة على IFRS 9 ومقارنة مع IAS 39.
• تصنيف وقياس الأدوات المالية.
• مقدمة في المخاطر الائتمانية ومتطلبات الخسائر.
• تعريف ECL وأسباب اعتماد النموذج المستقبلي.
• معايير التصنيف: ECL لمدة 12 شهرًا مقابل ECL لمدة الحياة.

اليوم الثاني: مكونات ECL وأساسيات النمذجة

• مكونات ECL: PD، LGD، EAD.
• أساليب نمذجة احتمالية العجز (PD).
• تقنيات تقدير الخسارة عند العجز (LGD).
• أساليب نمذجة التعرض عند العجز (EAD).
• مصادر البيانات وتقييم الجودة لنمذجة ECL.

اليوم الثالث: حساب ECL والتنفيذ

• صيغة ECL والمنهجية المستندة إلى السيناريوهات.
• خصم التدفقات النقدية المتوقعة والقيمة الزمنية للمال.
• استخدام المتغيرات الاقتصادية الكلية والمعلومات المستقبلية.
• التحقق من صحة النموذج والمعايرة والاختبار العكسي.
• دمج التعديلات والحكم الخبير.

اليوم الرابع: التطبيقات العملية ودراسات الحالة

• تقسيم المحافظ المالية لنمذجة ECL.
• التعرضات للمستهلكين مقابل الشركات: الاختلافات في النمذجة.
• دراسة حالة: تطوير نموذج ECL شامل من البداية للنهاية.
• بناء نموذج ECL عملي باستخدام Excel/Python (اختياري).
• مراجعة الإفصاحات المالية ومسارات التدقيق.

اليوم الخامس: الحوكمة والتحديات والتوقعات التنظيمية

• حوكمة النموذج وأفضل ممارسات التوثيق.
• معالجة مخاطر النموذج ونتائج التحقق.
• اعتبارات التدقيق الرئيسية والرقابة الداخلية.
• التوقعات التنظيمية (مثل: بازل، البنك المركزي الأوروبي، IFRS IC).
• الخلاصة: الدروس المستفادة والتطورات المستقبلية لنموذج ECL.

لماذا يجب عليك حضور هذه الدورة؟ الايجابيات والسلبيات!

• معرفة عميقة: اكتساب فهم شامل لمعيار IFRS 9 والتركيز على نماذج ECL وتطبيقاتها.
• التطبيق العملي: تعلم كيفية بناء، والتحقق من صحة، وتنفيذ نماذج ECL باستخدام سيناريوهات واقعية وأدوات مثل Excel وPython.
• الامتثال التنظيمي: تزويد المشاركين بالمعرفة لضمان الامتثال للتوقعات التنظيمية، مما يقلل من مخاطر عدم الامتثال.
• مهارات ذات صلة بالصناعة: تطوير مهارات أساسية في إدارة المخاطر الائتمانية، وإعداد التقارير المالية، واتخاذ القرارات.

الخاتمة

بنهاية هذه الدورة، سيكتسب المشاركون فهماً شاملاً لإطار العمل الخاص بـ IFRS 9 والمهارات اللازمة لتطبيق نماذج ECL بفعالية. ستساعد هذه الدورة المحترفين على تطوير، والتحقق من صحة، وتنفيذ نماذج ECL، مما يضمن الامتثال لمعايير IFRS 9 ويعزز عمليات إدارة المخاطر الائتمانية في مؤسساتهم.

سواء كنت تعمل في المؤسسات المالية، أو شركات التدقيق، أو الهيئات التنظيمية، ستوفر هذه الدورة الأدوات اللازمة للتنقل في بيئة المخاطر الائتمانية تحت IFRS 9.