الدورة التدريبية: نمذجة الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) وفقًا للمعيار الدولي للتقارير المالية IFRS 9

مقدمة

أدى اعتماد المعيار الدولي للتقارير المالية IFRS 9 إلى إحداث تحول جذري في كيفية تعامل المؤسسات المالية مع مخصصات خسائر الائتمان من خلال نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL). يتطلب هذا النموذج المتقدم نظرة مستقبلية عميقة وفهماً شاملاً لمبادئ الخسائر الائتمانية المتوقعة، وأساليب تطبيقها، والامتثال للمعايير التنظيمية. يهدف هذا البرنامج التدريبي الشامل إلى تزويد المشاركين بالمعرفة والمهارات اللازمة لتطبيق نماذج الخسائر الائتمانية المتوقعة بكفاءة وفعالية، وضمان الالتزام بمعايير IFRS 9. سيحصل المشاركون على مزيج متكامل من الفهم النظري والتطبيق العملي من خلال دراسة أدوات مالية حقيقية.

أهداف الدورة

بنهاية هذه الدورة، سيكون المشاركون قادرين على:

• فهم المبادئ الأساسية وإطار العمل لمعيار IFRS 9، مع التركيز على نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL).
• تطبيق المنهجيات المناسبة لحساب الخسائر الائتمانية المتوقعة، بما في ذلك احتمالية التعثر (PD)، والخسارة عند التعثر (LGD)، والتعرض عند التعثر (EAD).
• تطوير نماذج الخسائر الائتمانية المتوقعة والتحقق من صحتها بما يتماشى مع متطلبات IFRS 9.
• تفسير وتحليل نتائج نماذج الخسائر الائتمانية المتوقعة لتحسين التقارير المالية واتخاذ القرارات الاستراتيجية.
• ضمان الامتثال للتوقعات التنظيمية والمعايير الداخلية للتدقيق، مما يقلل من مخاطر عدم الامتثال.

محاور الدورة

اليوم الأول: أساسيات IFRS 9 وإدارة مخاطر الائتمان

• نظرة عامة على IFRS 9 وتأثيره على المؤسسات المالية.
• مقارنة بين IFRS 9 وIAS 39: الفروقات الرئيسية والتحسينات.
• تصنيف وقياس الأدوات المالية وفقًا لـIFRS 9.
• مقدمة حول مخاطر الائتمان ومتطلبات الاضمحلال.
• فهم تعريف الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) وأهمية النموذج التطلعي.
• معايير التصنيف: الخسائر الائتمانية المتوقعة لمدة 12 شهرًا مقابل الخسائر الائتمانية المتوقعة مدى الحياة.

اليوم الثاني: مكونات الخسائر الائتمانية المتوقعة وأساسيات النمذجة

• المكونات الأساسية لـالخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL): احتمالية التعثر (PD)، الخسارة عند التعثر (LGD)، التعرض عند التعثر (EAD).
• منهجيات نمذجة احتمالية التعثر (PD).
• تقنيات تقدير الخسارة عند التعثر (LGD).
• منهجيات نمذجة التعرض عند التعثر (EAD).
• مصادر البيانات وتقييم جودتها لتحقيق نماذج دقيقة.

اليوم الثالث: حساب الخسائر الائتمانية المتوقعة والتطبيق العملي

• فهم معادلة الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) والأسلوب المرجح بالسيناريوهات.
• خصم التدفقات النقدية المتوقعة وأثر قيمة المال مع مرور الزمن.
• دمج المتغيرات الاقتصادية الكلية والمعلومات المستقبلية في النمذجة.
• التحقق من صحة النماذج ومعايرتها واختبارها لضمان الدقة.
• دمج الأحكام التقديرية والخبرات المتخصصة في عمليات الحساب.

اليوم الرابع: التطبيقات العملية ودراسات الحالة

• تجزئة المحافظ المالية للنمذجة الخاصة بـالخسائر الائتمانية المتوقعة: الفروقات بين التعرضات الفردية والشركات.
• تطبيق عملي: تطوير نموذج شامل للخسائر الائتمانية المتوقعة.
• تدريب عملي على بناء نموذج ECL باستخدام Excel أو Python لتجربة عملية حقيقية.
• مراجعة الإفصاحات المالية ومسارات التدقيق لضمان الشفافية.

اليوم الخامس: الحوكمة، التحديات، والمتطلبات التنظيمية

• أفضل الممارسات في حوكمة النماذج وتوثيقها.
• معالجة مخاطر النمذجة والتعامل مع نتائج التحقق من الصحة.
• الاعتبارات الأساسية في التدقيق الداخلي وأهمية الضوابط الداخلية.
• المتطلبات التنظيمية، بما في ذلك بازل، البنك المركزي الأوروبي (ECB)، واللجنة الدولية للمعايير المحاسبية (IFRS IC).
• ختام الدورة: الدروس المستفادة وتطورات نماذج ECL المستقبلية.

لماذا يجب عليك حضور هذه الدورة؟ الايجابيات والسلبيات!

• إتقان معايير IFRS 9: ستفهم بعمق مبادئ IFRS 9 وكيفية تأثيرها على تقييم الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL).
• تطوير مهارات عملية: ستحصل على تدريب عملي لبناء نماذج ECL والتحقق من صحتها باستخدام Excel وPython.
• تعزيز اتخاذ القرار المالي: ستتعلم كيفية تفسير نتائج النماذج لتحسين التقارير المالية وتقييم المخاطر.
• الامتثال التنظيمي الكامل: ستتعرف على كيفية الالتزام بمعايير IFRS 9 وبازل III لتجنب مخاطر عدم الامتثال.
• فرص مهنية واسعة: ستمتلك المهارات اللازمة للعمل في إدارة مخاطر الائتمان، المحاسبة المالية، والنمذجة المالية.

الخاتمة

بنهاية هذه الدورة، سيكون لدى المشاركين فهم شامل لإطار IFRS 9 والقدرة على تطبيق نماذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) بكفاءة واحترافية. ستُمكنهم الدورة من تصميم وتطوير نماذج ECL، والتحقق من صحتها، وتنفيذها، مما يضمن الامتثال الكامل لمعايير IFRS 9. كما سيتمكنون من تعزيز إدارة مخاطر الائتمان داخل مؤسساتهم وتحسين دقة التقارير المالية.

سواء كنت تعمل في مؤسسة مالية، أو في شركة تدقيق، أو جهة تنظيمية، فإن هذه الدورة ستزودك بالأدوات والمعرفة اللازمة لتجاوز التحديات في تقييم المخاطر الائتمانية وفقًا لمعايير IFRS 9.