الدورة التدريبية: المعيار الدولي للتقارير المالية 9 نماذج بناء خسائر الائتمان المتوقعة للبنوك المركزية

المقدمة

المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 (IFRS 9) هو معيار محاسبي بالغ الأهمية يتناول تصنيف الأدوات المالية وقياسها وانخفاض قيمتها. بالنسبة للبنوك المركزية ، يعد فهم نموذج خسارة الائتمان المتوقعة (ECL) للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 أمرًا حيويًا لتقييم وإدارة مخاطر الائتمان المحتملة بدقة. الهدف هو تزويد المتخصصين في البنك المركزي بالمعرفة والمهارات العملية اللازمة لبناء نماذج IFRS 9 ECL من البداية باستخدام بيانات من العالم الحقيقي.

 الهدف الأساسي من هذه الدورة هو تزويد موظفي البنك المركزي بفهم شامل للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 ونموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة. سيتعلم المشاركون كيفية بناء نماذج قوية لخسائر الائتمان الائتمانية باستخدام البيانات العملية لدعم الإدارة الفعالة لمخاطر الائتمان في عمليات البنوك المركزية.

أهداف الدورة 

• فهم معيار IFRS 9 والتعرف على أهميته للبنوك المركزية وتأثيره على التقارير المالية.
• استيعاب نموذج خسائر الائتمان المتوقعة (ECL) من خلال فهم المراحل الثلاث لضعف الائتمان وتطبيقه في السياق التنظيمي.
• إعداد وتقييم جودة البيانات اللازمة لنمذجة خسائر الائتمان، بما في ذلك معالجة الفجوات وضمان الامتثال للأنظمة.
• تطبيق تقنيات نمذجة ECL باستخدام نماذج احتمالية التعثر (PD) والخسارة عند التعثر (LGD) والتعرض عند التعثر (EAD).
• معايرة والتحقق من نماذج خسائر الائتمان من خلال اختبار الضغط والاختبار العكسي وضمان حوكمة النماذج.
• دمج نماذج ECL في إطار إدارة المخاطر الخاص بالبنوك المركزية لتعزيز كفاءة إدارة المخاطر الائتمانية.
• تحليل حالات دراسية عملية لفهم تطبيقات واقعية وناجحة لنماذج ECL وتأثيرها على الاستقرار المالي.

محاور الدورة 

اليوم الأول: مقدمة للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 وخسائر الائتمان المتوقعة

• نظرة عامة على المعيار الدولي للتقارير المالية 9 وأهميته بالنسبة للبنوك المركزية.
•  المفاهيم الأساسية لنموذج خسائر الائتمان المتوقعة (ECL).
•  فهم المراحل الثلاث لانخفاض قيمة الائتمان.
•  السياق التنظيمي والاعتماد العالمي للمعيار الدولي للتقارير المالية 9.

اليوم الثاني: إعداد البيانات وتقييم الجودة

• تحديد مصادر البيانات ذات الصلة لنمذجة ECL.
•  تنظيف البيانات وتحويلها وتقنيات التحقق من صحتها.
•  تقييم جودة البيانات ومعالجة فجوات البيانات.
•  ضمان الامتثال لخصوصية البيانات ولوائح الأمن.

اليوم الثالث: تقنيات ونهج نمذجة ECL

•  المنهجيات الأساسية لبناء نماذج ECL.
•  نماذج احتمالية التعثر (PD) ، والخسارة عند التعثر (LGD) ، والتعرض عند التعثر (EAD).
•  تقدير مصفوفات الانتقال وعوامل الاقتصاد الكلي.
•  دمج المعلومات التطلعية في نمذجة ECL.

اليوم الرابع: معايرة النموذج والتحقق منه

• تقنيات معايرة نماذج ECL مع البيانات العملية.
• الاختبار الخلفي واختبار الضغط لنموذج ECL.
• إجراءات التحقق والحوكمة النموذجية.
• نموذج التوثيق والتواصل مع أصحاب المصلحة.

اليوم الخامس: تطبيق معايير IFRS 9 ECL في البنوك المركزية

• تكامل نماذج الخسائر الائتمانية المتوقعة في إطار عمل إدارة مخاطر البنوك المركزية.
•  فهم آثار الخسائر الائتمانية المتوقعة على كفاية رأس المال والاستقرار المالي.
• الاستفادة من رؤى الخسائر الائتمانية المتوقعة لتحسين اتخاذ القرار في إدارة مخاطر الائتمان.
• دراسات الحالة وأمثلة من العالم الحقيقي لتطبيقات نموذج ECL الناجحة.