الدورة التدريبية: تطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية IFRS 18 وآثاره على البنوك المركزية

المقدمة

يقدم هذا البرنامج التدريبي، الذي يمتد على مدى خمسة أيام، للمتخصصين في المالية والمحاسبة وإعداد التقارير والموازنات فهماً عملياً لكيفية تأثير المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية IFRS 18 على دليل الحسابات (Chart of Accounts – CoA)، وانعكاساته على كل من التقارير المالية وتقارير أداء الموازنة في البنوك المركزية.

سيتعرف المشاركون على تأثير المعيار الجديد في تصنيف الحسابات، وهياكل دفتر الأستاذ العام (General Ledger)، وعرض القوائم المالية، وتقارير الإدارة، وإعداد الموازنات، والتخطيط للتنفيذ استعداداً للانتقال إلى المعيار في عام 2027.

 

أهداف الدورة

بنهاية هذه الدورة، سيتمكن المشاركون من:

• فهم المتطلبات الرئيسية للمعيار IFRS 18 وأهم الاختلافات بينه وبين IAS 1.
• تقييم تأثير IFRS 18 على دليل الحسابات ودفتر الأستاذ العام.
• إعادة تصميم هياكل الحسابات لدعم متطلبات إعداد التقارير وفق IFRS 18.
• تحسين عرض القوائم المالية والإفصاحات.
• مواءمة دليل الحسابات مع تقارير الموازنة وتقارير الإدارة.
• تعزيز تقارير أداء الموازنة وتحليل الانحرافات.
• تحديد متطلبات الأنظمة والحوكمة والانتقال اللازمة للتنفيذ الناجح.

 

محتوى الدورة

اليوم الأول – إطار IFRS 18 ودليل الحسابات

• نظرة عامة على IFRS 18 ومتطلبات الانتقال.
• أهم الاختلافات بين IFRS 18 وIAS 1.
• الدور المتطور لدليل الحسابات.
• تصنيف البنود إلى أنشطة تشغيلية واستثمارية وتمويلية.
• آثار IFRS 18 على التقارير المالية للبنوك المركزية.

اليوم الثاني – دليل الحسابات والتقارير المالية

• تصميم هياكل حسابات متوافقة مع IFRS 18.
• دفتر الأستاذ العام والتسلسلات الهرمية للتقارير.
• ربط الحسابات بالقوائم المالية.
• تصنيف الإيرادات والمصروفات والأدوات المالية.
• تحسين اتساق التقارير وشفافيتها.

اليوم الثالث – دليل الحسابات وتقارير أداء الموازنة

• مواءمة الهياكل المحاسبية مع هياكل الموازنة.
• التقارير الفعلية مقابل الموازنة.
• تحليل الانحرافات ومراقبة الأداء.
• تقارير الإدارة ومؤشرات الأداء.
• التكامل بين التقارير المالية وتقارير الموازنة.

اليوم الرابع – الأنظمة والضوابط والحوكمة

• متطلبات البيانات والأنظمة.
• تطوير دفتر الأستاذ العام وأنظمة إعداد التقارير.
• الضوابط الداخلية والحوكمة.
• اتساق التقارير وجودة البيانات.
• إدارة التغيير المؤسسي.

اليوم الخامس – خارطة طريق تطبيق IFRS 18

• تقييم الفجوات وجاهزية المؤسسة.
• التخطيط للانتقال وإعداد التقارير المقارنة.
• مخاطر التنفيذ وسبل الحد منها.
• إعداد خارطة طريق لتطبيق IFRS 18.
• أفضل الممارسات لتطبيق IFRS 18 في البنوك المركزية.

 

لماذا تحضر هذه الدورة؟ – المكاسب والخسائر

المكاسب

• تحديث دليل الحسابات بما يتوافق مع متطلبات IFRS 18.
• تحسين عرض القوائم المالية والإفصاحات.
• تعزيز تقارير أداء الموازنة ودعم اتخاذ القرار.
• تحقيق مواءمة أفضل بين المحاسبة والموازنة وتقارير الإدارة.
• تعزيز الحوكمة وجودة التقارير والجاهزية للتنفيذ.

الخسائر المحتملة في حال عدم تطوير هذه القدرات

• عدم اتساق تصنيف الحسابات.
• عدم المواءمة بين التقارير المالية وتقارير الموازنة.
• زيادة التعديلات والتسويات وعمليات المطابقة اليدوية.
• ارتفاع تكاليف التنفيذ ومخاطر إعداد التقارير.
• انخفاض مستوى الجاهزية المؤسسية لتطبيق IFRS 18.

 

الخلاصة

تمكّن هذه الدورة المتخصصين في البنوك المركزية من اكتساب المعرفة والأدوات العملية اللازمة لإعادة تصميم دليل الحسابات ومواءمة التقارير المالية وتقارير أداء الموازنة مع متطلبات IFRS 18.

ومن خلال دمج هياكل الحسابات وأنظمة التقارير والحوكمة والتخطيط للتنفيذ، سيكون المشاركون أكثر استعداداً لدعم انتقال سلس وفعال إلى متطلبات المعيار الجديد.

 

الأسئلة الشائعة (FAQ)

من هم الفئة المستهدفة لهذه الدورة؟

المتخصصون في المالية والمحاسبة وإعداد التقارير المالية والموازنات ودفتر الأستاذ العام العاملون في البنوك المركزية والسلطات النقدية.

هل تتطلب الدورة معرفة مسبقة بمعايير IFRS؟

يوصى بوجود معرفة أساسية بمعايير IFRS وإعداد التقارير المالية.

ما مدة الدورة؟

5 أيام، 4 ساعات يومياً، بإجمالي 20 ساعة تدريبية.

هل تركز الدورة على دليل الحسابات (Chart of Accounts)؟

نعم. يتركز البرنامج بشكل أساسي على تأثير IFRS 18 على دليل الحسابات والتقارير المالية وتقارير أداء الموازنة.

هل الدورة عملية؟

نعم. تتضمن الدورة تطبيقات عملية على ربط الحسابات (Account Mapping)، وسيناريوهات إعداد التقارير، ومواءمة الموازنة، والتخطيط للتنفيذ، مع التركيز على احتياجات البنوك المركزية.