المقدمة

تؤدي البنوك المركزية دورًا محوريًا في الحفاظ على الاستقرار المالي، وإدارة الاحتياطيات، والإشراف على المؤسسات المالية، وتعزيز الشفافية والمساءلة العامة. ومع التطورات المتسارعة في معايير التقارير المالية ومتطلبات الإفصاح، أصبح من الضروري أن تمتلك البنوك المركزية القدرة على تطبيق المعايير المحاسبية الدولية إلى جانب متطلبات الإفصاح المتعلقة بالاستدامة والمناخ.

صُممت هذه الدورة لتزويد المشاركين بفهم متكامل لمتطلبات معيار الأدوات المالية IFRS 9، بما يشمل التصنيف والقياس وانخفاض القيمة والإفصاحات المتعلقة بالمخاطر، إضافة إلى متطلبات إعداد تقارير الاستدامة وفق معيار IFRS S1 والإفصاحات المتعلقة بالمناخ وفق معيار IFRS S2.

كما تستعرض الدورة كيفية دمج مخاطر الاستدامة والمخاطر المناخية في أنظمة التقارير المالية وإدارة المحافظ الاستثمارية وعمليات الرقابة والإشراف التي تقوم بها البنوك المركزية، بما يعزز مستويات الشفافية والامتثال المؤسسي.

أهداف الدورة

بنهاية هذه الدورة سيكون المشاركون قادرين على:

فهم دور البنوك المركزية في إعداد التقارير المالية وتعزيز المساءلة العامة.
تطبيق متطلبات معيار IFRS 9 الخاصة بالأدوات المالية.
تحليل نماذج الأعمال وخصائص التدفقات النقدية لتصنيف الأصول المالية.
تطبيق أساليب القياس بالتكلفة المطفأة والقيمة العادلة.
فهم نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) وتطبيقاته.
تقييم متطلبات الإفصاح عن مخاطر السيولة والسوق والائتمان.
تفسير متطلبات الإفصاح المتعلقة بالاستدامة وفق IFRS S1.
تطبيق الإفصاحات المتعلقة بالمناخ وفق IFRS S2.
دمج عوامل الاستدامة والمخاطر المناخية ضمن التقارير المالية.
تطوير أنظمة تقارير متكاملة تجمع بين البيانات المالية وغير المالية.
تعزيز الحوكمة والشفافية وجودة الإفصاح داخل البنوك المركزية.
إعداد خارطة طريق عملية لتطبيق متطلبات التقارير الحديثة.

المحاور التدريبية

اليوم الأول: إطار التقارير المالية والأدوات المالية في البنوك المركزية

دور البنوك المركزية في تحقيق الاستقرار المالي وإدارة الاحتياطيات وتعزيز الشفافية المؤسسية.
العلاقة بين التقارير المالية والسياسة النقدية والمساءلة العامة.
نظرة عامة على إطار المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ودور مجلس معايير المحاسبة الدولية ومجلس معايير الاستدامة الدولية.
التعريف بالأدوات المالية المستخدمة في عمليات البنوك المركزية.
مبادئ الاعتراف الأولي وإلغاء الاعتراف بالأدوات المالية.
تصنيف الأصول المالية وفق متطلبات IFRS 9.
تقييم نموذج الأعمال وتأثيره على قرارات التصنيف.
اختبار خصائص التدفقات النقدية التعاقدية (SPPI).
تصنيف المطلوبات المالية والأدوات المالية المختلفة.
تطبيقات عملية على تصنيف المحافظ الاستثمارية للبنوك المركزية.

اليوم الثاني: قياس الأدوات المالية وتقييمها وانخفاض قيمتها

الاعتراف الأولي والقياس الأولي للأدوات المالية.
متطلبات القياس اللاحق وفق معيار IFRS 9.
منهجية التكلفة المطفأة وطريقة معدل الفائدة الفعلي.
مبادئ القيمة العادلة وأساليب التقييم المختلفة.
التسلسل الهرمي للقيمة العادلة ومستويات المدخلات.
الإطار العام للخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL).
نموذج المراحل الثلاث لانخفاض القيمة.
استخدام المعلومات المستقبلية والمؤشرات الاقتصادية.
تقييم المخاطر الائتمانية للتعرضات السيادية.
دراسة حالة عملية حول التقييم وانخفاض القيمة.

اليوم الثالث: الإفصاحات المالية وتقارير الاستدامة وفق IFRS S1

متطلبات الإفصاح الخاصة بالأدوات المالية.
الإفصاح عن مخاطر السيولة ومصادر التمويل.
الإفصاح عن مخاطر السوق وتحليل الحساسية.
الإفصاح عن مخاطر الائتمان وجودة الأصول.
الحوكمة والشفافية في التقارير المالية.
مقدمة في متطلبات الإفصاح المتعلقة بالاستدامة وفق IFRS S1.
أهداف ونطاق الإفصاحات المتعلقة بالاستدامة.
دور مجلس معايير الاستدامة الدولية (ISSB).
تقييم الأهمية النسبية في الإفصاحات المتعلقة بالاستدامة.
تطبيق عملي لتحديد المعلومات الجوهرية المتعلقة بالاستدامة في البنوك المركزية.

اليوم الرابع: الإفصاحات المناخية وفق IFRS S2 ودمج عوامل الاستدامة

أهداف ومتطلبات معيار IFRS S2.
المخاطر والفرص المرتبطة بالمناخ في المؤسسات المالية.
المخاطر المادية ومخاطر التحول المرتبطة بالمناخ.
تحليل السيناريوهات واختبارات الضغط المناخي.
حوكمة المناخ والمسؤوليات الإشرافية.
تأثير المخاطر المناخية على المحافظ الاستثمارية والاحتياطيات.
دمج عوامل البيئة والمجتمع والحوكمة (ESG) في نماذج المخاطر المالية.
إدماج الاعتبارات المناخية في الأطر الرقابية والإشرافية.
إعداد الإفصاحات المناخية بما يتوافق مع المعايير الدولية.
دراسة حالة حول إعداد إفصاح مناخي لمؤسسة مالية أو بنك مركزي.

اليوم الخامس: التقارير المتكاملة والتطورات التنظيمية وخارطة التطبيق

الربط بين التقارير المالية وتقارير الاستدامة والإفصاحات المناخية.
دمج البيانات المالية وغير المالية ضمن أنظمة التقارير المؤسسية.
إدارة جودة البيانات والضوابط الرقابية وحوكمة المعلومات.
متطلبات المراجعة والتأكيد على معلومات الاستدامة.
التطورات التنظيمية العالمية في مجال الإفصاح والاستدامة.
مواءمة التقارير مع معايير ISSB وأفضل الممارسات الدولية.
انعكاسات الإفصاحات المناخية على الرقابة والسياسات النقدية.
التحديات الرئيسية في التطبيق والحلول العملية المقترحة.
بناء إطار متكامل للتقارير المالية وتقارير الاستدامة.
إعداد خارطة طريق استراتيجية لتطبيق IFRS 9 وIFRS S1 وIFRS S2 داخل البنوك المركزية.

لماذا يجب حضور هذه الدورة؟

تعزيز المعرفة المتخصصة بالأدوات المالية في بيئة البنوك المركزية.
تطوير القدرة على تطبيق متطلبات IFRS 9 بكفاءة.
تحسين الإفصاح عن المخاطر المالية وتعزيز الشفافية.
اكتساب فهم عملي لمتطلبات IFRS S1 وIFRS S2.
دمج المخاطر المناخية والاستدامة ضمن عمليات إعداد التقارير.
دعم الامتثال للمعايير الدولية الحديثة.
رفع جودة التقارير والإفصاحات المؤسسية.
تطوير أنظمة تقارير متكاملة تدعم اتخاذ القرار.
تعزيز جاهزية المؤسسات لمتطلبات الرقابة والتدقيق المستقبلية.
بناء خارطة طريق عملية للتحول نحو التقارير المتكاملة.

الخاتمة

تمثل الاستدامة والإفصاحات المناخية أحد أهم التطورات في عالم التقارير المالية الحديثة، مما يتطلب من البنوك المركزية تطوير أنظمتها وأطرها الرقابية لمواكبة هذه المتطلبات. ومن خلال هذه الدورة، سيكتسب المشاركون المعرفة والأدوات اللازمة لتطبيق متطلبات الأدوات المالية والاستدامة والمناخ بصورة متكاملة، بما يدعم الشفافية والامتثال والاستقرار المؤسسي على المدى الطويل.

الأدوات المالية وإعداد تقارير الاستدامة والإفصاحات المتعلقة بمخاطر المناخ للبنوك المركزية